谈民营企业内部控制制度建设　

摘要：随着我国经济的增长，当前我国民营企业数量剧增，在这种情况下，民营企业之间的竞争变得更加激烈，想要在竞争中生存下来，必须加强民营企业内部控制制度建设，这样才能够充分发挥自身的优势，在竞争中巩固自身地位，更好地面对当前的市场。因此，对民营企业内部控制制度建设进行分析，以期对相关从业者有一定的帮助。

关键词：民营企业；内部控制制度；建设

一、内部控制概述

内部控制能够推动企业内部结构进行转变，提升企业的经营质量以及效率，并且通过内部控制，能够充分发挥企业的优势，从而在竞争中保持优势。在内部控制中，该方式贯穿于企业的各个方面，从企业的部门、人员、经营活动以及内部管理等方面都有所涉及，并且在内部控制实施之后，企业能够对未来可能发生的风险做出预测，从而保证企业的发展[1]。

二、民营企业内部控制建设存在的问题

1.内部控制环境缺乏，员工的内控意识不强。在民营企业之中，很多领导人都不是主修财务类专业，因此在面对内部控制方面，缺乏明确的认识。这就导致企业内部没有形成内部控制环境，体现在工作中主要有以下几个方面的问题：第一，企业内部控制氛围不足，缺乏领导支持，这就导致了内部控制在实施的过程中，公信力不足，很多部门以及员工只是口头对内部控制制度进行遵守；第二，财务人员对内部控制了解不够，导致内部控制在实施的时候，制定的政策以及制度不能够有效结合企业当前的情况，实施效果不佳；第三，员工对内部控制的认识不足，很多员工以及部门认为内部控制是财务部门的事情，因此在很多内部控制制度实施的时候，无法得到员工的认可和支持，导致内部控制工作开展困难，自然无法形成内控氛围。

2.缺乏风险评估体系。风险管理是内部控制中非常重要的环节，当前在民营企业中，在风险评估体系建设方面，往往有以下几个问题没有得到妥善处理：第一，风险意识不足。民营企业往往规模较小，企业建立的时间也比较短，企业的发展多数是由企业高层进行决策，这就导致民营企业内部缺乏正规的风险评估，风险评估政策自然难以实施。第二，民营企业风险控制不能与市场变化进行结合。随着我国市场化改革的不断深入，民营企业面对的市场更为庞大，同时其中的风险也更大。在这种情况下，风险评估应该与市场进行结合，这样才能够充分分析市场的发展趋势，并且对未来的发展做出预估。但是在实际工作时，民营企业在风险评估的过程中，没有对市场做好充分调研，数据收集不足，这就造成企业在发展的过程中，无法有效地对风险做出评估，无法适应风险的出现，最终造成当前企业风险评估不完善[2]。

3.控制活动执行不到位。控制活动主要是在内部控制实施的过程中，制定相应的政策以及制度，对员工的行为进行规范。但是在实际的工作中，这方面民营企业没有做到位：第一，由于当前我国市场较大，并且国家鼓励民营企业发展，这就导致了民营企业数量急剧增长，企业之间的竞争越发激烈，因此提升企民营企业的市场竞争力是一件非常重要的事情，很多企业应建立相应的考核与内部控制机制，以提升竞争力。但是在当前的企业中，内部控制机制无法有效完善，这就导致内部控制工作效率不能够得到有效的提升，企业发展自然会面临更大的风险。第二，在当前内部控制体系之中，缺乏相应的监督手段，使得审计等工作难以顺利进行，造成了企业对自身的监督存在更大的不足，最终导致企业在发展的过程中不能够及时有效地发现问题，解决问题，最终造成企业内部控制制度无法顺利实施。第三，绩效考核制度不够完善，很多时候考核的标准不够统一，并且对应绩效的奖惩制度也没有充分建立，造成民营企业在进行内部控制的过程中，无法对当前的情况进行总结，导致企业内部控制体系建设困难。

4.缺乏全面预算管理手段。在内部控制中，预算管理是非常重要的一个环节。但是在当前的民营企业中，对于全面预算管理并没有太多的深入，这就导致当前民营企业无法对自身的业务进行有效规划和约束，预算的使用也往往无法考虑企业的长期发展，这才造成当前的企业内部控制无法有效实施。在民营企业的经营过程中，内部控制存在的问题主要有以下几个方面：第一，在预算编制方面，民营不能够结合企业的发展战略以及当前的市场情况进行制定，这就导致相关的预算无法有效落实。企业在发展的过程中，自然无法对预算进行有效控制，这才造成后续工作无法顺利进行。第二，在预算执行的过程中，缺乏对预算的控制，这就造成了在预算执行的过程中，无法切实实施预算编制的内容，效果也不够理想。第三，预算结束之后，缺乏有效的考评，导致整个预算工作的公信力不足。并且考评更重要的是总结此次预算工作中的经验，并且对后续的工作做好参考。但是在实际工作中，预算考评的优势没有充分发挥，这就造成当前的全面预算管理难以发挥应有的效果。

三、民营企业解决内部控制建设存在问题的对策

1.完善公司治理结构，加强内部控制氛围建设。在当前的民营企业内部控制建设过程中，思想方面的问题较大，想要内部控制能够顺利实施，必须增强员工的认识。因此在思想建设方面，企业可以从以下几方面着手：第一，完善公司的治理结构。当前在民营企业中，由于其自身发展轨迹往往存在高层权力过大的现象，因此想要内部控制能够实施，就必须在企业内部形成一个机械的治理结构，这样才能够最大程度避免个人因素影响到企业整体的发展。因此在内部控制建设中，应该优化企业的治理结构，让企业高层部门参与企业治理中，从而能够避免出现“一言堂”的情况，让制定的政策能够更加科学。第二，在建设企业的过程中，制度是非常重要的环节，想要在内部控制实施的过程中，对内部控制的实施进行约束，可以对此做出明文规定，强制实施内部控制。第三，增强员工的认识，企业内部刊印宣传册，并且自上而下进行内部控制的知识普及，由企业的高层带头实施内部控制，这样才能够有效提升内部控制的公信力，各级部门以及员工也能够从心底重视内部控制的重要性，从而推动内部控制制度的发展，在企业的内部形成内部控制氛围，帮助内部控制更好地在企业内部进行实施，推动企业的发展[3]。

2.建立风险评估体系。企业在内部控制的过程中，必须建设风险评估体系，这样不仅能够让企业规避可能遇到的风险，同时也能够让企业充分对自身的资产进行使用，增强企业对于市场的了解，从而让企业的基础更加牢固。因此在建设风险评估体系的时候，需要从以下几个方面着手：第一，建立专门的风险评估部门，该部门主要工作是对市场信息进行收集，并且进行分析，从而对企业未来可能遇到的风险进行预估，同时做出风险预案，确保企业能够平稳发展。第二，企业应该强化内部的沟通体系，各部门增强信息设备建设，并且增强各部门之间的沟通与交流，从而统筹各部门的发展。这样在遇到风险的时候，能够第一时间与风险控制部门取得联系，进而对风险进行有效控制，因此建立内部沟通体系是非常重要的。第三，在制定政策的时候，需要充分地对政策的风险进行评定，并且通过各级部门领导共同审核后才能够通过，这样能够大大加强企业政策的科学性，从而保证企业不会遇到太大的风险。第四，转变各部门员工的认识，增强企业内部风险意识，这样才能够充分保证企业的发展，帮助企业建设完善的风险评估体系，促进企业的发展。

3.增强企业监督体系，完善绩效考核机制。在企业的监督方面，只有完整的监督机制，才能够更好地促进企业内部控制制度的建设。因此在增强监督体系的时候，可以从以下几个方面着手：第一，企业制定内部控制制度的时候，需要对企业内外情况做出充分调研，这样才能够保证企业的内部控制顺利实施；第二，审计部门从财务部门中独立出来，主要对各部门的内部控制进行监督，找出其中存在的问题，及时对其进行纠正；第三，将内部控制工作进行量化，从而制定相应的绩效考评机制，增强对员工工作的监督，对绩效优秀的员工，可以选择升职以及金钱等多方面的奖励，以此激发员工的工作积极性；对表现较差的员工，可以予以一定的惩罚，严重者甚至可以劝退，以此增强内部控制制度的刚性。通过这样的方式，能够有效促进员工增强对内部控制的认识，并且提高员工的积极性，让民营企业能够建立一个完善的内部控制体系，从而推动内部控制的发展，增强企业的竞争力，为民营企业实现可持续发展做出贡献。

4.完善预算管理体系。在民营企业内部控制中，资金是非常重要的部分，因此内部控制也应该对资金的流向进行控制。在这个过程中，最好的方式就是使用全面预算管理体系。在民营企业中建立全面预算管理体系，可以从以下几个方面着手：第一，优化预算编制，在预算编制的过程中，充分考虑预算的可行性，并且预算的编制应该结合企业的发展目标、企业所处的市场环境，这样才能够发挥民营企业预算管理的作用，对企业的发展以及资金进行有效控制；第二，编制好预算之后需要对预算执行进行全程把控，主要是对其中存在的问题及时进行优化，从而促进预算编制的发展；第三，在预算结束之后，需要对预算过程中的数据以及失误进行总结，并且进行分析，在下次的预算编制中继续使用这些数据，从而汲取预算管理中的经验，帮助后续的预算管理工作能够更好地进行实施，对企业的资金以及工作进行有效管控和约束。

四、结语

综上所述，当前的民营企业的规模一般较小，因此企业想要进行改革的阻力也是非常小的。只要企业能够找准正确的方向，就能够在短时间内建设完善的内部控制体系，从而增强自身的竞争能力，提升自身对抗风险、获取利润的能力，实现企业的价值，推动企业实现可持续性发展。

参考文献：

[1]刘平.小型民营企业内部控制制度建设探究[J].财会学习，2019，(29)：1-3.

[2]张茜.浅析民营企业内部控制制度建设及执行效果问题[J].商，2015，(15)：17.

[3]余昌群，龚莉娟.关于加强民营企业内部控制制度建设的几点思考[J].湖北广播电视大学学报，2014，(4)：90-91.

作者：徐佳 单位：国商信达（江苏）电子商务有限公司

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