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税制改革下高校税收学教学的整合思路

摘要：税收制度需要与国家发展程度相匹配，这样才能够制定出符合国家发展的税收制度，保证税收制度的存在不限制企业发展，增加市场活性。自我国税收制度建立以来经历了几次改动，每一次改革都是为了国家、社会、企业能够得到更好的发展。因此，基于税制改革下的高校税收学需要结合实际的国家发展进程来学习税收制度的改革历史，对于税制改革背后的原因也要深挖，以此来促进高校税收学的发展，培养出具有前瞻性的税收人才。本文简述了税制改革历史和高校税收学教学相关概述，以此来浅析税制改革下高校税收学教学的整合思路。

关键词：税制改革；高校；税收学；整合思路

税收制度改革经历了多次，每一次的改革都需要考虑新设定的税收制度是否能够对经济起到促进作用，税收制度试行也是为了避免出现大规模的负面影响。这对于高校税收学教学而言，是可以进行实际分析的最优案例，教师和学生在税收制度发生变动时，都需要及时掌握相关的信息，从国家公布的决定当中收集有效信息来分析引起税收制度改革的因素，并结合自身知识预判下一阶段的税收制度改革。在这个过程中，教师与学生一同学习、分析、总结，巩固学生税收知识的同时，也由教师引领学生开展更为全面的头脑风暴，提高学生的思考维度，进而实现高质量的税收知识教学。

一、税制改革概述

中国整体税制改革的方向是优化税制结构，健全直接税体系，适当提高直接税比重。由此可见税制改革是需要循序渐进的，针对于民生方向的深化税收制度改革包含了最常见的增值税、消费税、个人所得税、房产税改革等等，这些税种都是与我们日常生产生活息息相关的，也是大部分人所关注的。国家一直在发展，税收制度就需要及时根据国家发展水平来进行一定的调整，新冠疫情的出现不仅危害了人民的身心健康，也使经济陷入了停滞当中，医疗支出现已占据了国家财政支出的大部分。并且当前疫情反复，经济也处于下行状态，这时国家就需要在减轻中小型企业税收的前提下保证国家有平稳的财政收入，这对于国家财政而言是一个不小的挑战。所以，税制改革频率也逐渐增多，进而以税制改革来促进经济平稳、市场活力恢复[1]。

二、税制改革对高校税收学的影响

税收学作为财政高校的招牌专业，是财政学的一个分支。税收学在同等经济学专业当中更具有实践性、偏于实务教学，主要侧重于税收活动的展开，例如，税收学中需要学习的税收筹划、纳税申报等课程。由于国家近些年面临的机遇、风险、挑战增多，税制改革较为频繁，就导致学习时限较长的高校在讲述税收学专业教材时，税制改革出现了，一些教材可能需要进行重新编制，但大部分的新增税制改革知识需要自己进行弥补，并且所学税收的相关知识也要继续增加。所以，税制改革对于高校税收学的影响是较大的，涉及到所学知识的各个方面。

三、税制改革下高校税收学教学整合思路

（一）结合实际及时更新税制改革信息

高校税收学教学需要结合实际，为学生提供最新的税制改革相关信息资源，帮助学生完善税收学相关的知识储备。与此同时，教师也要及时提点学生，税制改革的时间节点，避免学生由于课业繁忙而忽视税制改革信息，这些都是高校税收学教学中应该具备的。在信息化时代，人们最需要具备的能力是信息收集能力，这也是当代人们亟需提升的能力。对于仍然处于税收学教学中的学生而言，更需要提高对税制改革信息的敏感度，及时在网络信息中嗅到税制改革的前兆，做好收集税制改革信息的准备[2]。高校也要对学生的信息收集整合能力进行一定的培养，使其具备在信息环境下接收到具有一定效用的信息，以此来分析出最适合的行为或方案，提高学生突发应对能力。

（二）提高学生应对税制改革的能力

在学习基本税收知识的基础上，也要初步提高学生形成应对税制改革的能力，使学生不仅具备税务登记、税金的一般计算、纳税申报、税款缴纳、会计处理等能力，还包含税制改革的各种信息收集能力、理解能力。在这个随处充斥着信息的时代，信息的战略程度可见一斑，学生应对税制改革能力提高的背后是学生自身素质的增强，也是学生掌握信息能力的增强。对于税制改革所引起的各种信息变化，教师和学生都需要进行了解、分析，教师是为了能够将具有效用的信息及时传递给学生，而学生是为了锻炼自身对信息的思考能力、分析能力。提高学生对税制改革的应对能力是税收学实践教学中需要重点关注的[3]。

（三）帮助学生建立起税制改革逻辑

我国的税制改革是存在一定逻辑的，对于整体税收历史的把握可以从中明显看出，税制改革主要是为了实现三个目标，其一是推动经济增长。这个税制改革目标可以由我国税收制度开展，其目的是实现经济的增长，通过税收来打破国家“一穷二白”的境地，而经济增长的目标也通过税制改革得到了一定的实现。其二是推动经济社会协调发展。这个阶段是位于1980-2013年，一些税制改革政策，例如，个人收入调节税、个人所得税等税种的开征，都表现了税收制度逐渐在完善、丰富。其三是推动国家治理。自2013年后，国家逐渐将工作重心转移到社会主义建设当中，加快社会的现代化，因此可见，税制改革围绕着国家、社会治理方面而展开的。通过对税制改革历史的总结，帮助学生建立起税制改革逻辑，使学生对于税制改革不再排斥，而是抱着观察、分析的心情去学习、总结。这样才能促进高校税收学教学发展，提高教学效率和质量

[4]。

结语：综上所述，基于税制改革下的高校税收学教学需要认清税制改革与税收学教学之间的关系，并以发展、动态的眼光来看待税制改革对税收学发展的促进作用。高校税收学教学整合思路可以从收集税制改革信息开始，在学习、实践过程中不断培养学生应对税制改革的能力，在此基础上帮助学生建立起税制改革逻辑，提升学生的学习能力。以此才能够真正发挥出税制改革对高校税收学教学的引导、启发作用。

参考文献：

[1]王曌晨. 税制改革背景下高校税收教学改革的研究[J]. 华东科技,2022(06):46-48.

[2]贾楠楠. 税制改革下高校税收课程教学改革实践探究[J]. 科技经济市场,2021(09):143-144+146.

[3]王艺霖. 关于高校税收学教学改革的分析和建议[J]. 现代职业教育,2020(09):152-153.

[4]易俊雅. 税制改革背景下高职院校会计专业"税务会计"课程教学设计[J].2020（18）：78-79.