中小民营企业资金管理问题及对策　

摘要：中小民营企业的资产中营运资金占据的比重相当大，因为中小企业自身的特点，大部分都存在流动资金不足，融资困难及资金周转率低下等问题。所以当下中小企业管理工作的重心就在：提升营运资金的管理水平，优化资金结构，提高营运资金的使用效率。本文阐述了中小企业资金管理的重要性，怎样进行现金管理，怎样加强应收账款的管理，以及在管理营运资金过程中的特点。基于目前我国的大多数中小企业案例，分析其资金管理目前的状况和存在问题，对其中存在的问题进行分析，并提出相应的解决方案。

关键词：中小民营企业；资金管理；财务管理

一、中小民营企业资金管理的重要性

（一）保持合理资金结构创建任何企业的目的是获取利润，利润越大越好。资金是企业正常生产经营的保证，为了加强对企业各种资金的管理，有必要有效规范企业资金的结构。每个企业都有适合自身的资金结构，企业必须充分考虑其实际情况，以及对未来的规划，制定出适合其发展的资金结构。最好的公司资金结构将为公司带来良好的短期债务偿付能力，以实现最佳财务状况。

（二）降低融资成本除了优化企业的各种资金管理结构外，还可以通过优化内部项目在流动负债中的比率来完成。具体来说，包括以下两点：第一，增加商业贷款与负债的比率，减少高成本其他负债的比率。第二，加强当期金融负债的管理。银行贷款是中小型民营企业筹集资金的主要来源，因此需要加深与银行之间的联系，利用不同的银行来降低中小型民营企业融资成本。

（三）提高盈利能力为了使中小型民营企业快速发展，他们需要提高盈利能力并了解企业资金的附加值。公司各种资金管理的目标是通过库存，应收款，和现金管理提高公司各种资金的周转率，并最大程度地利用可用资金来获得最佳回报［1］。

二、中小民营业企业资金管理存在的问题

（一）缺乏对企业资金管理的观念目前，中小型民营企业没有专门的制度来管理企业的各种资金。中小型民营企业侧重于降低成本，扩大规模和增加营收，以获取更高的利润。公司的战略规划降低了公司总企业资金的管理水平。其次，中小型民营企业和财务部门的管理质量普遍较低。公司内部缺乏专业培训，因此财务人员的技能没有得到提高。由于缺乏对资金管理的关注，中小型民营企业的资金管理仍处于较低的管理水平，没有有效的财务管理系统。

（二）企业各项资金结构不合理中小型民营企业应收账款占流动资产的比例逐年增加。库存比例也在逐年增加。中小型民营企业的应收账款和准备金占对企业生产和经营产生不利影响的大部分流动资产。更多的应收款和准备金将持有公司的流动资金，并影响企业的扩张和增长。更多的应收款和准备金将影响企业的偿付能力。

（三）企业筹资渠道单一中国的中小型民营企业规模较小，抗风险能力薄弱，一直存在资金缺乏，特别是近期，受疫情影响，中小企业由于没有资金流入，生存变得极为困难。中小型民营企业的短期融资方式主要依靠银行贷款，由于中小型企业没有完善的信用体系，银行对企业的经营状况、偿债能力无法全面了解，对中小型民营企业的发展信心不足，导致中小型民营企业融资难、融资贵［2］。一旦银行抽贷、断贷，企业将面临停滞的风险。

（四）资金管理体制不健全1.现金管理不严造成资金闲置中小民营企业一直以来没有完善现金的管理制度，对资金使用没有预算。多数中小民营企业没有编制资金预算表，货币资金由财务部门控制，公司资金的使用没有计划性，导致资金闲置。2.应收账款周期长中小民营企业大多采用信用销售的模式，即公司先发货，客户在收到产品一定期限以后才向供应商支付货款。因此，应收账款的回款速度对中小民营企业至关重要。

三、加强中小民营企业资金管理的建议

（一）加强对企业金管理的重视企业资金管理的能力的对企业的发展起着重要作用。为了提高中小型民营企业资金管理的能力，发挥企业资金的最大作用，可以从以下几个方面入手：首先是对企业不同资金的管理进行多组织研究，提高管理层对企业资金管理重要性的认识：除了降低成本，扩大规模可以提高公司盈利能力外，良好的资金管理也有助于提高企业的运营能力和整体盈利能力。管理者应将企业资金的管理作为公司整体运营管理系统的重要组成。其次，提高财务人员的专业素质。中小型民营企业财务人员普遍职业素养不高，公司可以从外部引入具有丰富实践经验的财务管理人员，并加强财务人员内部培训，学习最新的会计政策，以改善其会计知识和财务状况。最后，采购、生产、销售等各部门负责人在加强企业各项资金管理过程中应发挥积极的示范作用。组织部门领导、员工参加培训，使其认识到资金管理的重要性，从而形成统一的系统管理。

（二）优化企业资金结构中小型民营企业的资本结构不合理，主要体现在几个方面：一是存货、应收账款占流动资产比例较大；二是固定资产占总资产比重过大；三是贷款利息支出过高。为此，本文主要从以下几个方面阐述如何优化企业的资本结构：1.强化存货管理销售、生产、采购、财务各部门有效沟通，针对不同供货周期的原料做好采购计划、销售出库计划，减少存货占用资金量，增加存货周转率，发挥资金最大效能，从源头到终点，杜绝浪费、减少损耗。2.加强应收账款管理第一，创建完善的客户信用等级。由于客户质量不均等，公司必须在进行业务合作之前进行客户信用调查与评估。可以通过收集客户实体的财务报表或通过将客户的信用信息提交给银行并与其他经营单位交换客户的信用信息来获得客户的信用信息，并根据客户的不同信用状况制定出不同的信用等级。第二，设立专门的收款部门，以加强对应收账款收款的监督和管理。在现阶段，没有人负责中小型民营企业的应收账款，如果不退还钱款，财务人员只会出示账簿并通知销售人员。最后，对于谁将收取这笔钱以及如何收回这笔钱没有具体评估。因此，为提高应收账款回收率，降低坏账风险，中小民营企业应设立专人管理和应收账款部门。相关人员工应定期评估客户的经营状况，销售业绩，回款情况，对不同的。3.加强固定资产的管理第一，加强对固定资产投入的事前评估，固定资产因为资金投入大、流动性差、对企业的回报时限长等特点，而中小民营企业往往又存在资金不足、领导缺乏长期战略思维，容易盲目购置固定资产，使得企业可用流动资金捉襟见肘，陷入困境。第二，对现有固定资产加强管理，增强生产效能，使其发挥最大作用。对于过剩的产能，可以考虑代工，闲置的厂房、机器，可以考虑出租、出售等方式为企业瘦身，减少企业负担，回笼资金，为生产经营注入更多的流动资金。4.控制贷款比重第一，中小民营企业贷款比重高，每月面临还本付息的资金流出，将大大削减生产经营过程中的资金流动性，影响到企业的正常经营活动，严重者将直接导致企业破产。所以中小民营企业要避免这种风险，减少贷款比重。第二，中小民营企业近些年面临人工贵、成本高的问题，使得利润率降低，如果贷款比重大，利息支出将吞噬掉企业的利润，危及企业的生存。因此企业要衡量自身利润与财务费用之间的关系，尽量减少财务费用支出。

（三）拓宽融资渠道根据先前的分析，我们发现中小型民营企业的融资能力不强。融资渠道相对单一，从商业银行贷款是中小型民营企业的主要融资渠道。商业银行贷款的资金使用成本不算高，但还款方式固定，遇到特殊事件时，抗风险能力不足。因此，中小型民营企业有必要积极拓展新的金融关系，这将有助中小型民营企业有资金需要时有更多的选择。除银行贷款外，中小型民营企业短期融资还可考虑通过典当融资进行。与其他融资方式相比，典当融资具有灵活性高、门槛较低的特点，典当行可接受从房地产设备到普通生产材料的各种质押和抵押。典当融资的最长期限不超过半年，典当融资成本较高，中小型民营企业在有临时资金需求时，使用典当融资是一个不错的选择。本文的研究表明，中小企业现有资金的管理存在很多问题。因此，提高资金的管理水平不仅是企业负责人的工作，而且是每个部门的每个人的分内工作。此外，应收账款管理应着眼于提高应收账款周转率，创建记录以实时跟踪应收款。最后，应对中小企业面临的资金挑战。要加强企业各类资金的管理，积极拓宽资金渠道，分散融资方式。

（四）建立资金预算管理制度一套科学有效的预算体系，能够对企业营运资金的筹集、分配和使用进行全面的监督和管理，从而降低不合理占用营运资金，缩短营运资金的运转周期。建立一套完整的资金预算管理体制主要可以从以下几个方面展开。第一，要加强企业管理层对预算管理的认识。一个企业没有编制预算，根本原因在于管理层没有编制预算的意识，所以该企业要实行预算管理制度，首先是管理层要认识到资金预算管理的重要性。企业管理层可以通过参加一些经济管理的培训课程、去优秀的民营企业调研学习来加强对预算管理的了解，由管理层带头并带领全体员工积极参与到预算管理过程中。第二，要以企业的整体战略作为预算编制的前提，对目前的企业经营状况进行具体的分析研究。以年度预算为基础，逐步细化到季度预算和月份预算。同时，对营运资金的预算目标要细化到企业的每一个基层部门，如销售、生产、行政、财务等各个部门的各个小组。企业的财务部门作为主要的预算编制部门，应该与企业的各个部门加强沟通，对各个部门资金使用情况加强了解，保证预算编制的可行性，做到既不浪费也不短缺，使资金效用得到最大发挥［3］。

四、结语

中小民营企业资金管理能够使得企业保持合理资金结构、降低融资成本和提高盈利能力，但由于现实中，中小民营企业大多缺乏资金管理的观念等问题的存在，迫切要求企业加强对资金管理的重视、优化资金结构、拓宽融资渠道和建立资金预算管理制度等方面来改善企业资金管理现状。

参考文献

［1］张燕.民营企业现金流管理及财务安全战略［J］.时代经贸，2019（1）.

［2］高敏，姜芊.民营企业营运资金管理存在的问题与对策研究［J］.现代营销（信息版），2019（8）.

［3］任艳玲.民营中小型多元化企业集团财务管理存在问题及对策应用［J］.中国乡镇企业会计，2019（2）.

作者：张莉 单位：佛山市贝思特会计师事务所有限公司

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