财务风险防范下的事业单位内控管理　

摘要：本篇文章首先对事业单位面临的财务风险进行阐述，从风险防范意识不足、内部控制体系不健全、缺少有效监督和管理三个方面，对财务风险防范视角下事业单位内控管理存在的问题进行解析，根据分析结果，提出财务风险防范视角下加强事业单位内控管理的相关对策。

关键词：财务风险防范；事业单位；内控管理

针对大部分事业单位来说，均是以公益性单位为主，其不以盈利为目标。在当前事业单位深入改革的环境下，事业单位在运营管理中，开始把绩效考核融入其中，并给予资金使用管理高度重视。风险管理是当前事业单位运营管理中重点关注的内容，管理水平将会给事业单位运营发展带来直接影响，而事业单位是我国公益事业的主要载体，其财务风险得到了各界的关注。要想实现财务风险的防范和控制，需要从内部控制管理角度入手，从根源上减少风险问题出现，给事业单位稳定发展保驾护航。

一、事业单位面临的财务风险

（一）资金风险当前，一些事业单位在自己管理过程中，管理理念比较落后，资金管理意识薄弱，从而引发财务风险。首先，在资金管理过程中，缺少可行性管理计划，现有的管理人才比较匮乏，管理工作开展缺少有效指导。其次，在信息化背景下，越来越多的企业单位开始把信息技术应用其中，但是一些事业单位在资金管理中，没有认识到信息技术在其中发挥的作用，没有实现信息普及和使用，缺少统一的信息管理系统，使得资金管理信息化水平不高，给资金风险出现提供了可能。最后，部分单位在资金管理中存在多头管理状况，实物管理与合同管理等充分分离，各个环节之间缺少配合，各自为政，导致管理混乱，引发资金风险。

（二）预算风险事业单位在开展预算管理工作时，存在的预算管理风险具体展现在以下几个方面。首先，预算编制风险。针对事业单位来说，资金来源以财政拨款为主，预算编制在其中发挥着重要作用。在事业单位预算编制过程中，预算编制人员主要以财务人员为主，因为其对单位具体业务情况了解不全面，和业务部门之间交流匮乏，在预算编制过程中，不能保证预算方案的完整性，存在一些风险。其次，预算执行风险。在事业单位中，预算执行水平有待提升，存在从项目支出中列支日常公用经费的状况，没有根据预算管理要求批复资金，造成资金使用风险。

（三）经费风险在事业单位中，项目经费管理是极为重要的，动辄以亿计的经费项目核算，财务风险防范和管理非常重要。项目经费管理中，面临的风险具体有以下几点。首先，项目建设财务管理机制不全面，资金支出管理不到位，导致项目管理费用超支现象出现。其次，项目加快结算没有严格按照要求进行，不按合同约定进行工程款项结算，引发资金支付风险。

二、财务风险防范视角下事业单位内控管理存在的问题

（一）风险防范意识不足在事业单位开展财务管理工作时，部分单位领导不具备较强的财务风险防范意识，导致单位在运营发展中，对财务风险防范的关注力度不高，加剧财务风险的出现。并且，在事业单位财务管理内控机制建设中，对内部控制了解比较片面，对事业单位资金管理、资产管理、预算管理等了解不足，使得事业单位在财务管理中，对内部控制体系建设不能具有合理的手段，造成单位在运营发展出现各种风险问题，阻碍单位更好发展。

（二）内部控制体系不健全事业单位在开展财务管理工作时，缺少现代化管理方式进行资金计划和安排，给单位发展带来阻碍。并且，事业单位在资金分配方面，对债务及权益没有实现均衡分配，容易引发各种财务风险问题，给事业单位今后发展带来直接影响。基于此，事业单位在运营发展中，需要从财务风险防范角度入手，加强内部控制管理体系建设。但是在实际体系建设中，存在滞后性问题，无法迎合现代化事业单位运营发展要求，导致单位在落实内部控制管理工作时，缺少明确的管理目标，对应管理措施落实不到位，增加财务风险发生几率，不利于事业单位运营发展目标顺利实现。

（三）缺少有效监督和管理首先，事业单位内部控制监管水平不强，各个部门之间不能进行新传递和共享，内部控制目标缺少统一性，内部控制管理比较混乱，引发各种财务风险。其次，内部控制管理停留在表面，内部监督管理自身作用没有得到全面发挥，监督管理不深入，监督管理流于形式，影响事业单位内部控制管理水平的提高。最后，事业单位在开展内部控制管理工作时，没有结合各部门工作表现，制定相应的奖罚机制，绩效考核不合理，考核体系缺缺失，考核内容比较片面，不能对各个部门实际情况进行针对性考核，无法在实际中起到应有的价值，制约内部控制管理效果的发挥。

三、财务风险防范视角下加强事业单位内控管理的相关对策

（一）强化风险防范管理意识事业单位在开展内部控制管理工作时，为了减少风险的出现，需要强化各级人员风险防范和管理意识。当前，部分事业单位在构建内部控制管理体系过程中，比较注重预习建设，忽略内控环境的营造，如文化建设、风险意识培养等。因此，在内部控制管理过程中，环境不完善，工作过于形式。基于此，事业单位为了完成内部控制管理体系建设，需要提高财务风险意识，注重内部控制管理环境的建设，让每个人员都能明白风险防范和管理的必要性。通过定期在单位内部进行专业培训，强化各级人员风险意识，明确风险管理目标，如果由于风险问题而让单位遭受一定损失，需要由对应负责人负责，从而提高事业单位风险管理水平。并且，单位可以把风险防范管理融入到绩效考核中，从根源上减少财务风险的出现，发挥内部控制管理价值，促进事业单位更好发展。

（二）完善内部控制管理体系在新会计制度下，事业单位在开展财务管理工作时，应该结合实际情况，科学设定财务管理目标，让每个部门及人员都能了解自身担任的职责，将财务管理作用全面发挥，在约束各部门人员工作行为的同时，应该对相关部门工作情况进行监管，从单位内部形成有效的监管格局，让内部控制管理体系在事业单位财务管理中发挥应有的机制，提高事业单位整体管理水平。此外，事业单位在建设内部控制管理体系时，需要在各部门配合下，要求管理人员严格按照内控要求执行工作，不断深化单位内部控制管理，保证单位运营目标顺利实现。

（三）加强单位内部监督与管理在事业单位各个部门中，存在信息交流不顺畅的状况，使得事业单位内部控制管理效果不理想。所以，事业单位需要给予该问题充分重视，结合实际情况加强交流体系建设，实现各部门之间有效交流，给内部控制管理工作顺利进行创建良好环境。例如，在单位内部成立财务联络员制度，在财务部门的带头下，在各个部门中选拔一些优秀人才担任信息联络员职责，定期通过开展财务会议，将财务风险防范要求和内部控制管理机制变化等传递到各部门中。并且，加强内部监督管理体系建设，让每个人员都能了解内部监督管理和财务风险防范之间的关系，自主参与到工作中。有条件的事业单位可以把信息技术应用其中，通过建立内部控制电子化系统，实现电子化管理，建设信息交流平台，提高信息传递效率，给内部控制管理工作顺利进行提供数据支持，减少财务风险出现。除此之外，为了提升事业单位财务风险管理水平，发挥内部控制管理机制，事业单位需要结合财务管理显示情况，建立绩效考核制度，根据每个人员工作表现，提供相应的奖罚措施，从而调动财务人员和内部控制管理人员工作效率。在完成绩效考核体系建设工作以后，需要结合事业单位实际情况，对考核内容进行适当修改，将其价值全面发挥。为了保证考核的公开性和公正性，需要对考核结果进行会议探讨，让每个层级人员都能参与其中，提出建议，从而保证考核机制满足各部门实际要求，激发各级人员工作潜力，提高事业单位工作水平。

四、结束语

总而言之，事业单位是一个公益性单位，在我国社会经济发展中发挥着重要作用。为了实现事业单位健康发展，需要从财务风险防范角度入手，加强单位内部控制管理，做好各部门交流工作，完善内部控制体系，强化事业单位监督与管理，及时找出事业单位运营发展中存在的风险问题，及时防范和控制，在减少风险出现的同时，给事业单位稳定发展奠定良好的基础。

参考文献：

［1］王娅军.浅谈事业单位财务管理内控体制的建设及风险防范［J］.财经界（学术版），2019（08）：64-65.

［2］吕凤敏.浅析新形势下加强行政事业单位内部控制的必要性［J］.中国集体经济，2019（24）：34-35.

［3］吴新兵.事业单位的内控管理与财务风险防范分析［J］.财会学习，2019（25）：228-229.

作者：丁雪梅 单位：南京市职工技术协作中心

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