上市公司财务风险评估与控制　

摘要：随着宏观经济形势的变化，上市公司在运营过程中，极易受到多种因素的影响，为了化解、防范风险，强化财务管理效能，上市公司应不断加强财务管理，将财务管理贯穿于企业每一个生产经营环节。在这一过程中，部分上市公司尝试变革，将内部优化管理与财务管理结合起来，通过内部优化管理，为财务管理提供方向性指导，在增强财务风险管控与应对能力的同时，构建起一个完整的上市公司管理平台。财务风险管控作为上市公司财务管理工作的重要组成部分，在上市企业经营发展过程中发挥着关键性的作用。为了有效防范经营风险，确保上市公司自身的盈利能力，文章以财务风险作为研究核心，在内部优化管理框架下，着眼于实际，从多个角度出发，充分运用模糊分层法，全面开展财务风险评估以及控制策略研究工作，对上市公司财务风险进行评估，采取有效的财务风险控制策略，防范各类风险，构建起完备的内部优化控制机制，为上市公司的发展注入新动力，以期进一步提升上市公司的管理水平。

关键词：上市公司财务风险风险评估内部优化管理

一、上市公司面临的财务风险

对上市公司财务风险的全面梳理在很大程度上帮助工作人员在思维层面形成一个系统性认知，为后续财务风险评估以及财务风险控制工作的开展奠定了坚实基础。部分上市公司在运行过程中，尽管制定了财务风险评估与风险控制制度，但是受到多种因素的影响，制度体系不完善，无法达到预期效果。上市公司进行财务风险评估与控制的目的在于，通过制度化、系统化的举措，大幅度提升上市公司对于风险的应对能力，规避风险，确保上市公司的正常运转。现阶段上市公司财务风险评估与控制制度的问题主要存在于缺失后台管理制度以及内部控制制度两个方面，这就意味着上市公司无法对运行过程中可能出现的财务风险进行评估，也难以对各类财务风险进行管控。财务风险评估人员与管理人员作为上市公司财务工作的重要参与者，其工作能力与专业水平对于上市公司财务风险整体控制能力有着最为直接的影响。目前一小部分管理人员缺乏预警意识，难以根据上市企业各项财务数据，准确细致地进行财务风险评估。对于已经发生的财务风险，自身也没有必要的管理手段进行应对，进而削弱了上市公司对财务风险的抵御能力，对于公司的长远发展产生了极为不利的影响。随着我国市场经济体系的逐步建立完善，上市公司为了获取更多的资源，在资本结构上进行了调整。这种调整固然能够增强上市企业支配资金的能力，但是过度使用财务杠杆，极易引发企业负债率的上升，造成上市公司投入与收益之间的失衡。

二、内部优化管理框架下上市公司财务风险评估方法

为了进一步提升内部优化管理框架下上市公司财务风险评估的准确性、全面性，可以借助于模糊分层法，进行财务风险模型的设计，形成一个完整财务风险评估结果。财务风险评估应当包括财务风险识别、财务风险分析以及财务风险评价等环节，通过一系列的财务风险评估工作，上市公司能够对自身运营发展过程中出现的财务风险点有一个全面的认知，帮助上市公司的管理者明确财务风险登记，进而为财务风险控制工作的开展提供方向性引导。在过往较长的一段时间内，我国上市公司在财务风险评估过程中，采取多种风险评估方式，分析公司自身存在的财务问题，但是效果不佳，评估结果无法反映出实际情况。为了有效应对这一情况，上市公司做出了调整，采取了新的评价机制。模糊分层法作为一种分析模型，实现了复杂指标的单一化处理，在上市公司财务风险评估工作中的应用能够理顺上市企业庞杂的财务数据，形成完整的评估机制，同时也为后续内部优化管理工作的开展提供了方向性引导。以某上市公司为例，其在进行自身财务风险评估的过程中，使用模糊分层法，构建起财务风险评估模型。该上市公司在运营过程中，通过资金募集的方式获得大量资金，建立起交通运输设备公司，控股方为某汽车企业，其股权占比为70%，分别在上海、深圳、成都建立分支结构。在进行财务风险评估的过程中，考虑到该上市公司财务风险评估的复杂性，管理人员将评估模型划分为目标层、准则层、方法层，在目标层中，借助于运算，确定该上市公司财务风险程度；准则层主要依据上市公司的实际经营情况，进行相应处理；方法层主要处理影响财务风险的各项具体指标。经过一系列计算，发现该上市公司2018年财务风险指标为67.89，企业内部存在着一定的财务风险，应当进行必要的防范与控制。

三、内部优化管理框架下上市公司财务风险控制策略

上市公司财务管理风险控制要求工作人员，有效转变观念，创新管理方法，在资本结构优化、风险制度完善、财务预算管控方面作出调整，形成有效的上市公司财务风险控制机制，理顺内部优化管理流程，强化管理效能。

（一）持续优化上市公司资本结构

上市公司在发展的过程中，为了降低财务风险，实现自身健康可持续发展，应当对资本结构进行优化。在这一过程中，上市公司的管理者应当转变思路，正确认识自身的资本结构，以此为切入点，有针对性地进行资本结构的调整与改善。例如融资作为上市公司财务活动的重要组成部分，为了管控财务风险，在融资之前，上市公司应当组织财务管理人员借助于财务评估模型，对融资带来的风险进行全面分析，形成评估报告，并根据评估报告制订应对预案，在完成对融资筛选的基础上，提升融资效果，防范财务风险的出现。在日常运营过程中，一旦出现上市公司负债与资本不平衡的情况，在财务风险管理的过程中，财务管理人员应当做好资本结构优化工作，对上市公司负债率进行控制。通过这种方式，使得上市公司的资本结构逐步合理化以及科学化，从而最大限度地规避风险，确保财务安全。

（二）健全公司风险管理制度

在上市公司财务风险管理的过程中，应当做好风险管理制度的健全与完善工作，以制度规范行为，确保各项财务风险管理措施落实到位，增强财务风险管理能力。在实际的制度建设环节，财务管理人员应当着眼于实际，结合上市公司自身的特点，扎实做好制度建设，明确财务风险管理的内容、管理标准、管理流程。例如建立起绩效考核机制，将财务管理人员的工作效果与岗位晋升、工资收入结合起来，通过这种方式，能够最大限度地激发财务管理人员参与到上市公司财务风险控制工作中的积极性与主动性，在一定程度上，提升财务管理质量。为了有效应对财务风险管理现代化的发展趋势，上市公司有必要投入资源，进行风险管理手段的升级，借助于计算机、软件系统等技术手段，开展相应的管理工作，同时通过培训或者轮训的方式，对财务管理人员进行技能提升。通过这种方法，引导管理人员形成预警意识，使财务风险评估工作顺利开展，同时也能够增强财务数据处理的效果与质量，降低财务风险控制工作中出现失误的几率。

（三）完善财务预算制度

财务预算制度的完善，在很大程度上增强了上市公司的财务管理能力，有效提升了财务风险控制能力，增强了各项管理工作的针对性。在制度完善的过程中，管理人员应当做好工作衔接，进行部门联动，全面做好预算编制工作。在编制过程中，应考虑市场以及公司自身的运行情况，进行公司资金结构的优化，以确保资金的运用安全稳定，避免出现资金链断裂的风险。

四、结论

为切实提升上市公司的财务分析评估与控制水平以适应新形势下上市公司资金配置、使用方面的新变化，防范财务风险的发生，文章着眼于实际，全面梳理现阶段上市公司所面临的财务风险，使用模糊分层法对财务风险进行评估，通过采取必要的应对手段，将内部优化管理与财务风险控制结合起来，抵御财务风险，确保上市公司安全高效运转。

参考文献：

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[5]陆炜．企业财务风险管理及控制策略探究[J]．时代金融，2016，（5）：87-89．

作者：康婷 单位：皇氏集团股份有限公司

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