内部控制会计电算化论文　

一、会计电算化内部控制制度

会计电算化系统的内部控制制度，分为对系统发展控制，对各个部门的管理控制，对财务运行系统的日常控制等几大部分。它的关键就在于各个职务之间的分离，企业应当建立一套职责划分的内部控制制度，目的就是防微杜渐，避免一些财务案件的发生。同时还要明确分工，也就是说需要把系统内部的人员的岗位进行明确的分工，专位专人，明确岗位责任制，并且制定与之对应的分工明确的岗位规章制度。这样的做法就是成立一个机制，一个能够相互监督，同时有能相互制约的机制，它的最大作用就是用来保障财务信息的真实性和可靠性。利用明确的岗位分工制度，来填补目前很多企业中都共同存在的弊病与不足之处。并且对纸质的财务资料应由专门的专业人员进行审核，以确保它的完整性、准确性。企业还需要对储存数据的各种电子介质进行分类明确的标记。并且当文件有修改和更新时，都需要附有与之对应的修改通知书、更新通知书等书面证明，并且有对应的印章，还要对整个修改更新过程做好登记。相关的具体制度包括：专人专用电脑，并且设置密码，无关人员不能随意登陆电脑；所有需要输入电脑的数据都必须层层审查，如果没有完整的审批手续不予录入；如果发现其中的数据有问题必须及时向相关人员提出并上报，绝对不允许出现私自修改的情况；并且数据的存储和处理需要隔离；设置管理员操作权限限制；不能把外来的电子介质与财务电脑接触；一旦财务电脑开启后，操作人员不得擅自离开；及时准确的做好财务数据备份，以防意外的发生。

二、对财务内部的审计

审计人员工作的一项重要职能就是查错防弊，此项工作对于财务内部尤为重要。审计工作在差错时有两个最重要的作用：第一个就是在审核工作中能够直接查出通过计算机徇私舞弊的案件；第二个就是能够审核和评估出内部控制系统存在的漏洞与缺陷；并且申请当前被审计的单位及时改善财务内部控制制度。同时，为了提高系统运行质量提供监督保障，企业内部应该成立独立的审计部门，并设立高层决策机构或者审计委员会监督工作。财务内部审计的工作主要体现在这几个方面：为了防患于未然，需要对财务系统运行的环节逐一进行审核；同时还要检测财务数据的保存方式，一旦出现不合理不合法就要及时纠正，并且要根据《会计法》以及各项相关的法律法规来定期审核会计电算化的系统账务。另外，企业还要做好财务档案以及相关数据的管理、收集、保存等各项工作。

三、提高自身会计队伍整体素质

若要提高内部控制水平，从某一层面讲，就需要不断提高财务会计计算机信息化水平，用自身的信息技术来防止出现电子信息方面的风险。首先，高层决策机构针对这一方面要高度重视，只有企业上下团结一心，由上至下全都提起重视，才能使得会计电算化的安全系数大大提高，才能使得财务制度的内部控制步入正轨，才能使得企业内部欣欣向荣。另外，还要对岗位人员提出新的要求，要求他们与时俱进，不断充实自己提高自己的专业水准，加强业务方面的学习，为了将企业内部制度的威胁降到最低，做到从我做起，人人有责。伴随着网络的普及与发展，会计电算化的涉及的领域也会越来越全面，不能及时提高自己，必将会被历史淘汰；同时还会会面临会计电算化控制中不断出现的各种各样新问题，所以只有高度重视会计电算化中潜在风险，并且深入的了解与研究，才能将风险降到最低，进而将之避免甚至杜绝，为了企业创出良好效益保驾护航。

作者：朱璐华 闫建勋 李琳娜

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